(Actualizado a marzo de 2015)
Pulsa sobre el capítulo que te interesa para conocer los diferentes tipos de IVA y de IRPF, sus retenciones y cómo se presentan las declaraciones a la Hacienda Pública.
TIPOS DE IVA SEGÚN ACTIVIDAD (Y EXCEPCIONES)
El IVA o Impuesto sobre el Valor Añadido es una carga fiscal sobre el consumo, generalizada en la Unión Europea y aplicada en muchos países, entre ellos, España. Dependiendo de la actividad que realizamos como autónomos o como empresa, tenemos que incluir en nuestras facturas un tipo determinado de IVA. El tipo general es del 21%, pero existe también el tipo reducido del 10% y el superreducido del 4%.
Las actividades principales a las que se aplica el tipo reducido son las de hostelería, transporte, servicios para explotaciones agrícolas, forestales o ganaderas, obras de reparación y renovación de viviendas y limpieza. El tipo superreducido es menos frecuente y engloba únicamente la reparación de vehículos para personas con movilidad reducida, servicios de teleasistencia, ayuda a domicilio y los arrendamientos con opción a compra de viviendas de protección oficial.
DECLARACIÓN TRIMESTRAL DE IVA (EL MODELO 303)
Para ingresar el IVA en Hacienda, tenemos que hacer la declaración trimestral del IVA. Para ello, usamos el modelo 303. Como excepción, las empresas que cotizan en el régimen simplificado de IVA, presentan los modelos 310 y 311, aunque esta excepción podría eliminarse en la próxima reforma fiscal.
El IVA que hemos recibido por nuestra actividad se llama IVA repercutido y, en el modelo 303, se refieren a él como devengado. En la casilla de la base imponible, indicaremos el total de nuestros ingresos; en el tipo, el porcentaje que nos corresponde. Y en la cuota, ese porcentaje extraído de la base. En el modelo 303 también indicaremos el total de nuestros gastos de actividad y el IVA de dichos gastos: suministros, transportes… etcétera. Este se llama IVA soportado o deducible. Para poder descontarnos este IVA es muy importante que tengamos facturas que justifiquen dichos desembolsos.
PLAZOS Y FORMA DE PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN
A lo largo del año, debemos presentar cuatro declaraciones trimestrales. El plazo comienza a la finalización de cada trimestre y tiene una duración variable, que se puede consultar en el “portal IVA” de la web de la Agencia Tributaria.
El modelo 303 en la actualidad se puede presentar por Internet, desde el portal de la Agencia Tributaria, utilizando un certificado digital o el PIN24H. En el propio modelo se incluye un apartado para domiciliar el pago o ingreso del IVA. Igualmente podemos imprimir nuestro modelo 303 y presentarlo personalmente en nuestra entidad bancaria. Además de las declaraciones trimestrales, es necesario presentar una declaración anual que reúna todas las declaraciones trimestrales de IVA y que suele conocerse como sobre anual. Para ello, se utiliza el modelo 390.
EL IVA CON CRITERIO DE CAJA
Una de las grandes novedades del 2014 ha sido un nuevo régimen del IVA al que pueden acogerse todos aquellos trabajadores autónomos y empresas que así lo soliciten, siempre que facturen menos de 2 millones al año.
Quien se acoja al régimen del IVA con criterio de caja no tendrá que adelantar a Hacienda el pago del IVA hasta que cobre sus facturas, lo cual es ventajoso en los casos de pagadores que se retrasan. En contrapartida, estos autónomos tendrán que demostrar que han hecho los pagos de las facturas que se quieran deducir.
RETENCIONES DE IRPF
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o IRPF es es una figura impositiva perteneciente al sistema tributario español en forma de impuesto personal, progresivo y directo que grava la renta obtenida en un año natural por las personas físicas residentes en España. Hacienda retiene un porcentaje a todos los trabajadores (tanto autónomos como asalariados) por adelantado. El IRPF de los asalariados lo retiene del sueldo la empresa que los contrata. Los autónomos, por su parte, deben retener ese IRPF sus facturas. Cuando se hace la declaración anual de la renta, se ve si se ha retenido de más o de menos y por ello, algunas veces, Hacienda te devuelve y otras veces, la RENTA te sale a pagar.
DECLARACIÓN TRIMESTRAL Y ANUAL DE IRPF
Si somos autónomos sin trabajadores a sueldo ni alquileres, no tendremos que hacer declaraciones trimestrales del IRPF, solo presentarlo en la Renta.
Si tenemos trabajadores a nuestro cargo o alquilamos un local, estaremos obligados a ingresar el IRPF trimestralmente en Hacienda a cuenta de ellos, para lo que utilizaremos los modelos 111 para todos los gastos que no sean arrendamientos. Y el modelo 115 para los arrendamientos.
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Autónomos y Empresas: IVA, IRPF y retenciones - ING (Actualizado a marzo de 2015) negocios desde casa | |
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| Music | Upload TimePublished on 23 Mar 2015 |
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